Sí, los funcionarios fiscales y los gobiernos tienen procesos de pensamiento más sofisticados que “¿cuánto podemos obtener?”.
En el Reino Unido, el gobierno está pasando por el proceso en este momento de cambiar el régimen fiscal. He estado muy involucrado en el debate (incluida la fundación de un grupo de presión que impulsa los intereses de las pequeñas empresas del sector). Mi empresa también está activa en varios países con regímenes fiscales de juego diferentes y de rápido cambio. Entonces, quizás hay algunas lecciones que serán relevantes para los EE. UU.
Me parece que los gobiernos se acercan al impuesto sobre el juego como cualquier otro impuesto al pecado: moral o fiscalmente.
Un gobierno impulsado por la moral pregunta “¿Cómo puedo evitar que las personas ganen dinero con esta actividad?”. Estructurarán un régimen impositivo que reducirá las ganancias que se pueden obtener al ofrecer servicios de juegos de azar legales tanto como sea posible sin que sea tan difícil que cree la situación aún peor del mercado negro. Por lo general, se ve a los gobiernos impulsados por estas motivaciones gravando la rotación de personal o colocando tasas marginales muy altas, cobrando grandes tarifas de licencia fija y restringiendo el acceso a otros créditos fiscales, como el impuesto a las ventas. La rotación de impuestos es particularmente dolorosa para los operadores de juegos de azar, porque si una persona apuesta, por ejemplo, $ 10, el operador es responsable de un impuesto sobre esos $ 10, incluso si la persona que realiza la apuesta gana $ 20.
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Si el gobierno en cuestión tiene una motivación fiscal, su pregunta es “¿cómo puedo maximizarlo con los ingresos fiscales?”. Dichos gobiernos utilizarán condiciones de licencia para regular el funcionamiento de la industria, pero crearán un régimen fiscal que permita a las empresas invertir y prosperar, creando empleos e ingresos al mismo tiempo. En esta situación, generalmente verá un bajo costo de licencia (es decir, comprar el derecho a operar) y un impuesto basado en la ganancia bruta (apuestas tomadas menos las ganancias pagadas), que es en general equivalente a las ventas para un operador de juegos de azar. Tales impuestos no son perfectos. Las empresas de juego no tienen un mecanismo para pasar el costo de este impuesto a sus clientes (de la misma manera que un minorista puede hacer que el cliente pague el impuesto a las ventas), por lo que tenemos que asumir la carga completa. Una tasa alta puede destruir los márgenes y hacer que las empresas más pequeñas sean menos viables.